创业财务观：不迷信ERP

三年前，我们联合其他机构投资了一家高端制造业企业，其产品主要为出口，下游客户基本是著名跨国公司。该公司2009年至2011年的收入分别为9000万元、1.9亿元和2.5亿元，业务发展势头不错，目前苹果公司正在认证其产品。但这也是令我们颇为纠结的一项投资。

投资前的尽职调查中，我们发现该公司财务薄弱：会计人员素质不高、会计核算尤其是成本计算随意、内控不到位、部分资产缺乏确认依据、历史出资不实等。按常理，只要企业肯下决心，花点成本和时间可以解决这些问题。投资后，我们为公司物色了财务总监和会计师事务所。但是，在财务清理和规范过程中，业务部门对推行的制度以种种理由不予很好配合，内控制度难以实施，财务部门甚至很难获取业务数据和凭证，规范、准确的会计核算更是无从谈起。

企业前前后后换了5位财务总监和两家会计师事务所，可财务上存在的问题反而更为严重。让人哭笑不得的是，今年4月刚上的一套ERP，运行不到两个月，因财务和业务部门矛盾尖锐而被迫中止。

如今，这家公司连上半年的会计报表都拿出不来。企业陷入财务困境，归根到底是不重视财务，欠缺适当的方法处理财务问题。一方面，财务薄弱导致管理效率低下，利润率低于正常水平;另一方面，财务混乱导致其难以获得外部资金支持，扩大生产规模受限，一些订单都不敢接。如果以行业平均水平计算，该公司2010年就完全符合上市的业绩要求，可目前的财务困境使其离上市差得很远。

中小企业不重视财务是普遍存在的。他们大多认为，财务就只是记账的，不能为企业创造价值。其实，从效果上讲，财务就是创造价值的。比如，合理控制支出、避免不必要的浪费;提高存货周转率，节约资金占用;制定合理的销售信用政策，保证现金流周转;利用真实有效的数据统计，为企业决策提供支持等。而且，相对于研发突破和市场拓展，财务改善所产生的效果更加立竿见影。

从成功企业的经验来看，越早重视财务，回报越丰厚。我们2008年投资了一家企业，该企业2006年4月设立，2010年10月成功登陆创业板。能在这么短时间内上市无疑与其重视财务分不开。

创立初期就树立正确的财务观念，打造基业长青的财务基因，对企业的发展大有裨益。下面浅谈几点，供创业企业参考。

不为规范而规范

在创业初期，企业财务往往不规范，比如销售不开票、资金账外循环、有几套报表，在中小企业发展环境比较困难的今天，这些行为是可以理解的。在创业初期，纯粹的财务规范是不可能的，甚至是不必要的。片面强调财务规范会阻碍企业的发展。

但这绝不是说财务不需要规范或财务规范不重要，而是说财务规范需随着企业不同发展阶段而区别对待。企业发展到一定规模后，财务的规范性就越来越重要，而且这种规范成本会在资本市场得到加倍奖赏。如果由于财务不规范，导致难以得到银行贷款、难以引进外部投资人、推迟上市时间甚至上不了市，那就得不偿失了。

麻雀虽小，也要五脏俱全

不少创业企业由于财务人员数量和素质的不足，普遍存在会计核算不清、会计凭证保存不全、报表体系基本没有、财务管理混乱等状况。很多企业基本的报表是为了应付税务部门而编制，更谈不上为决策提供支持和财务管理。

其实，企业在创业初期就应着手逐步建立会计核算体系和报表体系。这跟企业的财务是否规范并不冲突，一个企业可能有两套报表甚至更多，但并不妨碍企业将真实情况核算清楚并及时形成报表向管理层报告。一旦企业需要规范，财务基础工作到位，转换难度不大，不至于引起财务混乱。

保持“流动”

资产负债表的资产项目是按照流动性排序的，流动性越强的资产越排在前面，这其实反映了一种经营实质：资产在流动中增值。与流动性相关的一个问题是现金流，冒险的精神固然重要，但任何冒险都需要有现金流的支持，否则就是冒进。当然，不乏一些冒进成功者，但更多企业因此倒下了。

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