金蝶赵亮：内控的落地比内控制度更重要

11月4日，金蝶“2012中国管理·全球论坛”在上海盛大召开。金蝶中国助理总裁、风险管理首席专家赵亮出席“云时代的集团财务与风险管控”分论坛，并以“内部控制推动企业管理与信息化转型”为题发表了精彩的主题演讲，深刻剖析了集团企业的内控难题。

金蝶风险管理首席专家赵亮剖析集团企业内部控制难题

夯实内控，缔造高价值企业

“买企业只买高价值的企业，不买高利润的企业”是许多企业家的观念，他们认为，“高价值的企业”经营非常健康，但“高利润的企业”有可能是畸形发展的结果。因此，企业在追求高效益、高利润的同时，也需要控制风险，这样才有高价值。

赵亮表示：“企业内部控制被视为企业治理的基础。”他认为，企业的治理与国家的治理其实是异曲同工的，董事会+内控委员会就是企业的立法机构，各业务单位其实就是企业的行政执法单位。各个业务部门必须按照内控的制度要求执行企业内控，然后在业务中按照内控规章办事。内审和外审就是企业的高检和高法，它们不断检查是否有人违反企业的规章制度。治理企业同样需要“三权分立”，这“三权”构成了企业的内控体系。

内控的核心是风险管控。对企业的方方面面如财务风险、战略风险等进行管控。针对企业如何进行内控，赵亮表示：“企业的内控发展，首先要建立一整套的规矩、体系，即公司治理结构。为了保障内控能落地，尽量减免内控的不确定因素，最好的办法就是企业信息化：把所有的内控手段固化到信息系统里。”他表示：企业的内部控制，一要完善内控体系，二要实现内控信息化落地。以往，内控体系建好后，多是依靠人去执行，但不久就会松懈下来。只有通过信息系统来执行，才能保证企业治理的长治久安。

三道防线，抵御企业风险

国资委在2008年的《内部分析报告》中指出，中央企业面临十大风险：投资风险、现金流风险、安全环保风险、宏观经济风险、市场需求风险、价格风险、战略管理风险、人力资源风险、竞争风险、政策风险。针对企业如何防范风险，国资委设了三道防线：1、规范的制度流程，2、风险控制点和控制实施，3、风险导向的评价和审计。这三道防线的搭建，有效的降低了企业发生风险的可能性。

然而，随着中国企业对经济依赖程度越来越大，中国企业面临的外部风险也越来越大,企业内控势在必行。“我们的内控理论实际上是‘控制活动’，控制活动分为三个方面：1、控制策略，2、控制建议，3、控制实施。”赵亮同时表示，控制活动主要面对的是企业“风险预防”、“应急处理”、“改进提升”、“事后评价”等。

管控风险，将漏洞扼杀在摇篮中

内控是公司治理的基础，是战略执行的保障。要成为“有价值的企业”，企业在做内控时就必须要同时完成绩效目标和风险控制目标。赵亮表示：“如果绩效目标完成的好，风险控制目标没有完成的话，企业充其量是‘高盈利企业’，这样的企业风险非常大。企业若想成为‘有价值的企业’，在追求高利润的同时，也应该把风险控制做好。”风险管控的价值在于把企业内部的流程“跑好”，而非简单的“跑通”。把企业员工在办理业务时可能出现的风险、漏洞“扼杀在摇篮中”。

企业除了对现金流、物流、信息流、商流有效的控制之外，“条件控制”也必不可缺。赵亮以生动的实例，为参会嘉宾讲述什么是“条件控制”：“举例来说，企业财务经理，是控制全公司财务的，但他也同时受别人的控制。比如，他在签署一个报销时，首先要看报销部门有没有预算，第二要明晰是否到付钱的节点了，第三，要看企业现金是否可以支付这笔钱，最后要看所付钱的这笔业务是好的还是烂的。如果是烂尾楼工程，就不能给与支付。只有这些条件都具备了，财务经理才能对相关报销‘放行’。”企业中的财务问题，切忌一权独大，一旦出现没有制衡的人或物，企业肯定就会处在高风险中。

金蝶：让ERP具备风险管理智能

“金蝶的ERP系统，已经从传统的‘业务记录型ERP’深化到拥有风险管控能力的‘业务管控型ERP’”，赵亮谈到如何有效进行风险管控时表示，金蝶推出的内控管理与信息化整合解决方案，既满足了国资委提出的《企业全面风险管理》及相关考评指引要求，又满足了财政部提出的《企业内部控制基本规范》及配套指引的管理需求。帮助企业优化管理体系，提升风险管控水平，建立持续评价改进机制及将管控进行IT落地的蓝图设计，与ERP相配合搭建配套信息平台，最终帮助企业改善绩效，实现既定战略目标。金蝶董事局主席徐少春认为，这让ERP具有了风险管理智能。

许多企业平时不在意风险的管控，结果一旦要在资本市场公布审计结果时，就开始“着急上火”。在演讲的最后，赵亮表示：“若想企业健康发展，内控必不可少。对于内控，企业要明白：内控的落地比内控制度更重要，评价改进比外部审计更重要，风险管理比风险披露更重要。”

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